Módulos: ¿Cómo se indica una actividad de temporada en la aplicación?

Para facilitar la explicación utilizaremos el siguiente supuesto.

Un autónomo ejerce la actividad 675 “Servicios en quioscos, cajones, barracas u otros locales análogos” durante la segunda quincena del mes de julio y el mes de agosto.

En el fichero de actividades registramos el alta y los datos de la actividad de temporada:

Durante el año anterior, ha realizado la actividad durante todo el mes de julio y de agosto. (62 días). Este dato será utilizado para aplicar el índice corrector inicial en el rendimiento neto y también se utilizará en el cálculo del pago fraccionado.

Durante este año ejercerá la actividad desde el 15 de julio a 31 de agosto, lo que suponen 46 días en el tercer trimestre.

Los datos del año anterior para los valores iniciales son:

  • Personal no asalariado: 1 unidad X 62/365 = 0,17 unidades

  • Potencia eléctrica contratada: 10 kw/h. X 62/365 = 1,70 unidades

  • Superficie: 4 m2 X 62/365 = 0,68 unidades

Posteriormente en Valores Iniciales indicamos sus datos iniciales en función de los 62 días en los que desarrolló la actividad el año anterior.

Al ser una actividad de temporada, observe que no nos traslada ningún dato a los Valores Promedios. Por tanto, el usuario tendrá que indicar en Valores Promedios, las unidades y los días de la actividad en fecha inicio-fecha fin.

Este año, la actividad se ha realizado desde el 15 de julio al 31 de agosto. Además, como variación a indicar, se ha contratado a un empleado durante el mes de agosto.

En el apartado de [Variaciones], pulsando en [Añadir] indicamos las unidades iniciales. Lo primero será establecer la fecha:

Y posteriormente las unidades:

Para indicar la contratación del personal asalariado modificamos la fecha final de la primera variación indicando la fecha hasta la que el número de unidades eran correctas. Como el 1 de agosto se contrata al nuevo personal, la fecha fin será 31 de julio. Pulsamos en [Modificar] e indicamos la fecha:

Y ahora añadimos la nueva variación con fecha 1 de agosto y hasta 31 de agosto que finalizó la actividad:

Y ahora indicaremos los datos desde el 1 de agosto a 31 de agosto. En nuestro supuesto añadimos un empleado, dejando las otras unidades igual:

Finalmente tendremos los Valores Promedios y los valores de Traspaso para el ejercicio siguiente:

Renta

Pagos fraccionados.

En la actividad le hemos indicado que el año anterior ha desarrollado la actividad durante 62 días, lo cual implica utilizar un índice corrector de 1,35.

Asimismo, el rendimiento neto resultante es 3409,50.

El pago fraccionado diario será el 2% del cociente de dividir el rendimiento neto entre el número de días del año anterior (62 días).

La actividad durante el tercer trimestre fueron 46 días, lo que resulta un importe de 50,59 en el modelo 131.

Promedios – Declaración de la Renta.

Observe que la aplicación calcula la minoración de empleo en los datos promedio ya que ha contratado a un empleado durante este año.

En relación al índice corrector de actividad de temporada este año es 1,50 al ser 46 días y no 1,35 como el año anterior, que fueron 62 días, el cual se tuvo en cuenta para los pagos fraccionados.

Iva

Pagos fraccionados.

Al igual que para Renta, ya que en la actividad le hemos indicado que el año anterior ha desarrollado la actividad durante 62 días, se utilizará un índice corrector de 1,35.

Asimismo, la cuota de la actividad en régimen simplificado es de 829,41 euros.

El pago fraccionado diario será el 1% del cociente de dividir la cuota de la actividad entre el número de días del año anterior (62 días).

La actividad durante el tercer trimestre fueron 46 días, lo que resulta un importe de 8,31 en el modelo 310 del tercer trimestre.

Liquidación 4º Trimestre

En nuestro supuesto hemos prescindido del IVA soportado y del Iva de Inversiones (recuerde que este dato lo traslada desde las facturas de IVA(compras y activos fijos) anotadas en el Libro de Compras.

Observe que en promedio ha recogido las variaciones indicadas en el apartado de Renta y se ha actualizado el índice corrector de actividad de temporada.

De esta manera para este año el total de cuota anual de la actividad del régimen simplificado asciende a 2624,99 que se regularizará en la liquidación final del cuarto trimestre descontando el pago fraccionado realizado.

Módulos: ¿Cómo se indican los índices correctores?

Índice corrector especial

Los índices correctores especiales que tienen asignados algunas actividades se aplican de manera automática por la aplicación.

Índices correctores generales

Pequeña dimensión

En la ficha de la actividad se indicará si se cumplen todas las condiciones establecidas:

De temporada

Consulte la pregunta sobre Actividad de temporada

De exceso

Se aplica de manera automática por la aplicación.

Por inicio de nueva actividad

Se indicará en la ficha de actividad si se cumplen las condiciones establecidas. La aplicación en función de la fecha de actividad aplicará el índice correspondiente.

Módulos: Minoración por incentivos a la inversión. ¿Cómo se indica en la aplicación?

En este tipo de minoración pueden darse dos supuestos.

Las inversiones no están registradas en la aplicación

En la imagen siguiente recogemos un supuesto en el que existe un importe de inversión inicial de 2300 y una inversión final de 3500.

Las inversiones están registradas en la aplicación

Si las inversiones están registradas en la aplicación, el usuario tendrá que realizar las amortizaciones del año. En [Importe inicial] se mostrará las amortizaciones de aquellos bienes cuya fecha de inicio sea anterior a 1 de enero del ejercicio o fecha de inicio de actividad y en [Importe Final] mostrará el total de las amortizaciones del año.

Módulos: Minoración por incentivos al empleo. ¿Cómo se aplican los coeficientes?

Tenemos que distinguir entre el coeficiente por incremento del número de personas asalariadas y el coeficiente por tramos de unidades del módulo “personal asalariado”.

Coeficiente por incremento del número de personas asalariadas.

Para aplicar este coeficiente el usuario tiene que indicarlo en la ficha de la actividad. Asimismo, si el coeficiente del año pasado es distinto de 0, así lo indicará.

Coeficiente por tramos del número de unidades del módulo “personal asalariado”

Este coeficiente se aplica de manera automática por la aplicación.

Módulos: En módulos, ¿cómo se indican las variaciones en las unidades?

Supuesto: Tengo una empresa en módulos que al inicio de actividad no tiene empleados asalariados. El día 1 de abril ha contratado a un trabajador mayor de 30 años.

En la pestaña de [Módulos] tenemos los valores iniciales y como no hemos indicado ninguna variación, en valores promedios tenemos las mismas unidades.

Como se trata de una variación que se produce a lo largo del ejercicio, accedemos a Variaciones y añadimos la variación de unidades del módulo Personal Asalariado, a través del botón [Añadir]:

Indicamos la fecha de la variación:

Dentro de Personal Asalariado, accedemos a la flecha e indicamos 2 unidades en Asalariado>19:

Por último accedemos a Pagos Renta o Pagos Iva y observamos el efecto de la variación:

Módulos: Introducción de unidades. ¿Cómo se indican?

En la pestaña principal de módulos observamos tres pestañas: Pagos Renta, Pagos Iva y Variaciones.

Cuando en la casilla se muestra una lupa es porque existe algún tipo de desglose y al pulsar podremos indicar las unidades y cantidades correspondientes. (Por ejemplo: personal asalariado). Si por el contrario no se muestra lupa, introducimos las unidades directamente en la casilla. (Por ejemplo: superficie local).

Por defecto, al introducir datos en Pagos Renta se traspasan de manera automática para Pagos Iva.

Podemos configurar este funcionamiento de introducción de unidades en el fichero de actividad ya que existe una opción de configuración:

Opción desactivada (por defecto)

Los datos que incluimos en Renta se traspasan de manera automática al apartado de IVA.

Opción activada

Al introducir datos en Renta nos pregunta si traspasamos esos datos para IVA. Si no hacemos el traspaso, los indicaremos manualmente en Pagos Iva.

¿Cómo se gestionan las existencias?

En la pestaña de [Existencias] pulsamos sobre la lupa y creamos una cuenta de existencias. Por ejemplo, 30000001 “Repuestos”.

Si tenemos existencias iniciales, pulsamos en [Apertura y Cierre] para indicar las existencias iniciales.

Supongamos que a inicio del año tenemos en la actividad número 1, repuestos por un valor inicial de 10000 euros.


Nos quedarían registradas las existencias iniciales. Si deseamos regularizar trimestralmente indicamos la variación de existencias en marzo.

Por ejemplo, supongamos que el inventario de repuestos arroja un saldo de 8000 euros a 31 de marzo. De esta manera se han producido un salida de existencias de 2000 euros.

Pulsamos [Añadir] e indicamos la salida:

Al acceder a la consulta de beneficios observamos la inclusión de la variación de las existencias para el cálculo del beneficios:

¿Cómo registro las subvenciones de capital?

Las subvenciones de capital entendidas como aquellas que tienen como finalidad primordial la de favorecer la instalación o inicio de la actividad, así como la realización de inversiones en inmovilizado (edificios, maquinaria, instalaciones, etc.), se imputan como ingreso en la misma medida en que se amorticen los bienes del inmovilizado en que se hayan materializado.

Para ello, utilizaremos una cuenta del grupo 810 (Subvenciones de Capital):


Como peculiaridad de este tipo de subvenciones, al registrar la factura se abrirá una ventana para capturar los datos para sus distribuciones y se incluirá en el fichero de subvenciones.

En nuestro ejemplo, la subvención se distribuirá el 10% anualmente.

Fichero de Subvenciones

Para distribuir las subvenciones de capital registradas en el fichero de subvenciones y de esta manera imputar la parte distribuida como ingreso del ejercicio, accedemos al apartado de Subvenciones y pulsamos en distribuir.

En la ventana emergente indicamos el código inicial y final de las subvenciones a distribuir y pulsamos en [Generar].


Realizada la distribución podremos verla en la parte inferior seleccionando la subvención deseada:

¿Cómo registro las subvenciones corrientes?

Las subvenciones corrientes entendidas como aquellas que se conceden normalmente para garantizar una rentabilidad mínima o compensar pérdidas ocasionadas en la actividad, se computan en su totalidad como un ingreso más del período en que se devengan. Para ello, utilizaremos una cuenta del grupo 740.

Una empresa que tiene los datos de años anteriores en otra aplicación, ¿cómo añado las inversiones anteriores?

En la barra de herramientas accedemos al fichero de Inversiones:


Añadimos el bien de inversión. En nuestro supuesto lo haremos con los siguientes datos:

Código de inversión

Escribimos 900 y pulsamos [Enter] para ver las inversiones que tenemos y crear una nueva:

Creamos la cuenta 90000005 “VEHÍCULO COMERCIAL”.


Inicio

Indicamos la fecha de alta, 20 de enero de 2008.

Baja

Dejamos la fecha de baja en blanco al considerar en nuestro supuesto que sigue activa.

Descripción

Escribimos VEHICULO COMERCIAL.

Actividad

Indicamos la actividad a la que está afecto el bien. En este caso, la 1.

B.Amort

En base de amortización indicamos 12600 euros.

Tope A

Tope de amortización. Confirmamos la misma cantidad que la base de amortización.

Tip

Tipo de amortización: 1-anual. 4-trimestral 12-mensual 99-total. Para nuestro ejemplo, indicamos un 1, para realizar una única amortización anual.

%

Porcentaje anual de amortización. En nuestro supuesto, señalamos un 17%.

Dotación y Acumulada

Se cumplimentan de manera automática.

De esta manera tenemos registrada la antigua inversión:


Con la nueva inversión registrada, pulsamos en amortizar y solicitamos esa única inversión y desde 1 de enero de 2008 hasta la fecha deseada.

La aplicación nos registrará las amortizaciones de cada año:


Cuando solicitemos amortizaciones la aplicación calculará desde la fecha de inicio a la fecha final. Si son varios años, cada año lo hará desde la misma fecha de inicio. Por ejemplo, en el caso anterior cada año amortizará desde el 1 de enero a 31 de diciembre. Si indicáramos desde el 20 de enero de 2008 a 31 de diciembre de 2010, cada año amortizaría desde el 20 de enero a 31 de diciembre.

Coincidencias o discordancias en las fichas de amortización entre el libro de inversiones de la anterior aplicación y el libro de nuestra aplicación.

Coinciden las amortizaciones de las dos aplicaciones

Si el importe acumulado coincide con lo registrado en el libro de inversiones y amortizaciones, entonces ya tenemos la inversión correctamente configurada en la aplicación para continuar sus amortizaciones y registradas en el libro las amortizaciones desde la fecha de alta.

Existen diferencias entre las amortizaciones de las dos aplicaciones.

En nuestra ficha de amortización tenemos una diferencia con respecto al cálculo efectuado:

Nos situamos en la linea de la amortización del año que corresponda y pulsamos [Modificar] para sustituir el importe amortizado:

Y la aplicación ya nos recalcula los saldos pendientes.

Si hubiera diferencia en más años, haríamos el mismo proceso.

De esta manera, el libro de inversiones y amortizaciones nos queda correctamente registrado, a pesar de que el cálculo inicial fuese diferente.

Nota

Otra opción en este segundo supuesto sería introducir una única amortización en el año 2016 con el importe del saldo de la subcuenta de amortización acumulada.

La ventaja de esta opción es que si hubiera muchos años amortizados no se tendría que modificar todas las lineas para realizar los cálculos correctos.

El inconveniente es que tendríamos dos libros de amortizaciones: el de la antigua aplicación hasta el año 2016 y el de la nuestra a partir del año 2016.